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本期留抵税额怎么做账

本期留抵税额怎么做账

当前问题:本期留抵税额的账务处理

当企业在一定会计期间内,销项税额小于进项税额时,会产生留抵税额。以下是留抵税额的账务处理步骤:

1. 确认留抵税额 :

当期产生的销项税额小于进项税额时,形成留抵税额。

2. 计算留抵税额 :

本期留抵税额 = 本期产生的进项税额 - 本期已抵扣的进项税额。

3. 会计分录 :

如果本期留抵税额为正数,即进项税额大于销项税额,则将留抵税额记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

例如,假设本期产生的销项税额为10000元,进项税额为15000元,已抵扣进项税额为8000元,则本期留抵税额为7000元。相应的会计分录为:

```借:应交税费——应交增值税(进项税额)7000元贷:应交税费——未交增值税7000元```

4. 申报处理 :

在增值税申报表中,将留抵税额填写到留抵税额栏目中,以便在下一期抵扣。

5. 退税处理 (如适用):

如果留抵税额满足退税条件,经过税务机关审核批准后,将留抵税额退还给纳税人。

请根据您的具体情况,按照上述步骤进行账务处理。

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