本期留抵税额怎么做账
当企业在一定会计期间内，销项税额小于进项税额时，会产生留抵税额。以下是留抵税额的账务处理步骤：
1. **确认留抵税额** ：
- 当期产生的销项税额小于进项税额时，形成留抵税额。
2. **计算留抵税额** ：
- 本期留抵税额 = 本期产生的进项税额 - 本期已抵扣的进项税额。
3. **会计分录** ：
- 如果本期留抵税额为正数，即进项税额大于销项税额，则将留抵税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
例如，假设本期产生的销项税额为10000元，进项税额为15000元，已抵扣进项税额为8000元，则本期留抵税额为7000元。相应的会计分录为：
```借：应交税费——应交增值税（进项税额）7000元贷：应交税费——未交增值税7000元```
4. **申报处理** ：
- 在增值税申报表中，将留抵税额填写到留抵税额栏目中，以便在下一期抵扣。
5. **退税处理** （如适用）：
- 如果留抵税额满足退税条件，经过税务机关审核批准后，将留抵税额退还给纳税人。
请根据您的具体情况，按照上述步骤进行账务处理。
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